答复一:
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贷款质量认定标准有过变革,原来接纳四级分类(正常、逾期、呆滞、呆账,后三类为不良贷款),如今是五级分类(正常、关注、次级、可疑、丧失,后三类为不良贷款)。前者紧张是看贷款逾期时间,比力严格,但相对侧重过后判断;后者的条件更多,从贷款发放起就跟踪其风险环境,但也到场更多银行的主观判断。两者的差值就是所谓“铰剪差”。
6 @* e5 K/ n3 S. U; N; I( X+ o理论上说,同一笔贷款,在四级分类标准下大概属于不良贷款,但在五级分类下还不属于不良贷款,好比贷款逾期1天(五级分类为关注类);在五级分类下大概属于不良贷款,但在四级分类下仍表现为正常,好比所谓“还款本领出现题目”。以是,理论上这个“铰剪差”是正常的。
) `% V' g- ]0 h/ F实践中,银行出于隐匿不良贷款的动机,大概存在人工干预五级分类的环境,即已逾期但逾期时间“不敷长”的,仍不下调贷款质量分类,此时按四级分类标准已经算作不良贷款;同时,也大概出现企业已有风险苗头,但如今贷款虽未逾期(大概已逾期但时间“不敷长”),按五级分类标准应手动下调分类,但也特地不调。这种环境下,会出现逾期贷款金额(即四级分类下“不良贷款”的范围)弘大于五级分类下的不良贷款金额的环境,这也是实践中比力常见的“铰剪差”。2 E X3 z/ ^5 M: [; H) @
如今通行的贷款质量分类是五级,但逾期贷款环境仍然是较受关注的指标。”铰剪差“较大时,银行的逾期贷款里大概藏匿了一部门究竟上的不良贷款,也就是说有一部门风险尚未袒露,可以预判接下来一段时间该行不良贷款余额和不良率大概显着上升。同时,贷款质量不真实也大概阐明该行大概故意潜伏了其他匿伏风险点,必要进步鉴戒、特别关注。2 }# C# Y4 R, P9 b! q ?6 ]: C3 o
参考:中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的关照: ]7 s! h6 b3 m) v w
4月14日中午据 @少少流 发起修改:1.增补“好比贷款逾期1天(五级分类为关注类)”2.更新贷款风险分类指引
% i5 j+ H( J5 p. I# [3 T) s4月14日夜间据 @陆杨 意见修改:“好比所谓还款本领出现题目”1 L* u$ R9 V* O! w4 k
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答复二:简朴来说,“不良贷款铰剪差”指的是逾期贷款和五级分类不良贷款的差值。由于在四级分类,逾期贷款就是不良贷款,而五级分类中,逾期只是分类的指标之一,以是“铰剪差”等价于四级分类不良贷款和五级分类不良贷款的差值。; b* O& e/ w% W0 ^
增补下,铰剪差的产生反应了银监会、人民银行、财政部等部委之间的差别意见,说几点各人感受一下:
. ]6 r& C. B% t% H+ ^一、贸易银行的不良贷款核销必要财政部门稽核才华从利润中减记,起到抵税作用。详细参考的文件是《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》,此中以“呆账”表述,而非“丧失类”。
/ j9 l5 ~- U. _, P+ k+ R: P7 q p+ ?二、银行的管帐科目是根据人民银行的制度,联合现实环境订定的。固然各家银行有所区别,但根本上都会单独设置逾期贷款科目。有关的管帐操纵,好比冲减利钱是按照逾期的天数来定的。而五级分类不在管帐科目中反应。
, E8 h; C* p. F2 E三、五级分类会在银行年报中风险管理部门或资产质量分析部门提及,一样平常不在附注的审计陈诉中。而逾期贷款在年报正文和审计陈诉中都会出现。: q! @( i9 Z/ L' ^. q# ?, d
答复三:除了在人行贷款卡内里,如今银行内部都是没有四级分类的。从BASEL II开始,大多数银行都已经利用内部评级资产分类标准,在五级分类的根本上,对资产质量分类细分到12级以上,乃至多的有20级。
8 x0 _! p" p3 t) m' V7 q0 H关注类贷款不是不良贷款,仍属正常。在五级分类里只有次级、可疑和丧失才作为不良贷款。
' g3 a6 e: ?6 w4 K# f; X. h不良贷款“铰剪差”指的实在就是已全部核销的不良贷款,这部门已经足额计提丧失并从资产科目减计,但在银行内部仍作为不良贷款,只是在盘算羁系口径和对外出财报时不列入。 |