银行保密制度闭幕束，贪官逃税者提心吊胆瑞士废除银行保密制的本相作者：刘植荣9 B C) C! Y7 O- B; N5 M( f' v. n
 瑞士政治、经济不停保持稳固，加之瑞士法郎币值稳固且有40%的黄金支持，是响当当的“硬通货”，这吸引了天下各国富人到瑞士银行开设账户。但更紧张的是，瑞士银行的保密制度让人们以为把财产放到瑞士银行更安全，不管这种财产是合法的还黑白法的。2014年5月6日，瑞士与46个国家签署《税务事项信息自动交换宣言》，允许实验银行间信息自动交换环球新尺度，以打击逃税和税务诓骗，这意味着瑞士银行保密制度的实际闭幕，正如瑞士《商报》5月7日对此报道所用的标题“避税天国的期间已经竣事了”。1.瑞士银行保密制度有些什么内容？ 1713年，瑞士日内瓦市议会通过法律，要求银行必须登记、生存客户信息，但不得把客户信息泄漏给第三方。这是瑞士银行保密制度的法律渊源，但当时的这个银行保密法属于民法，只规定银行因泄漏客户信息给客户造成丧失的，客户可以对泄密银行提起民事诉讼，但查察官无法对其提起刑事诉讼。瑞士具有刑法效力的《联邦银行和储备银行法案》（简称《1934年银行法》）是1934年11月8日开始见效的，该法第47条规定银行不得将客户信息泄漏给第三方，如违反该项法律，责任人要面临6个月到5年的羁系和5万瑞士法郎的罚款，而且银行保密法对银行职员终身有用，纵然银行职员离职、退休或被开除也要追究其责任。瑞士银行保密法只在瑞士国土有用，对瑞士银行在天下各地开设的分支机构，则必须服从所驻国家的法律。固然在瑞士银行保密制度下可以针对某些案件提供客户账户信息，但条件是其银行客户必须是明白的法律诉讼主体，假如不是涉案当事人或有可靠的犯罪毕竟，银行还是不提供账户信息，这就给当局（包罗外国当局）打击洗钱、偷窃、贩毒、私运、诓骗、可怕运动、官员腐败等犯罪活动设置了停滞。假如贪官把钱存入瑞士银行，在查察构造没有把握该贪官贪污受贿证据的环境下，就无法得到该贪官在瑞士银行的账户信息，只管该贪官把腐败所得的数亿美元资产存入瑞士银行。因此，瑞士银行保密制度从创建那天起就广遭诟病，瑞士银行也由此被称为是“藏污纳垢”的地方。2.保密只是针对第三方，客户不能匿名存款不少人误解了瑞士银行的保密制度，以为客户可以匿名存款。着实，银行保密是掩护客户的账户信息不走漏给第三方，但还必须凭真实身份证件存款。对外国人来说，存款人必须在18岁以上而且持个人护照开设账户，可以存任何货币，但大多为瑞士法郎、美元、欧元和英镑。存款时还要包管这笔钱泉源合法。以是，在瑞士银行开设账户必要很多证明文件，并非可以匿名存款。瑞士银行家协会国际接洽部主任詹姆士·纳森对此表明说：“瑞士银行夸大和服从的独特做法是对客户资料的绝对保密，但这并不代表瑞士银行不需知道客户的个人资料，相反，每一名开设户头的客户都必须提交个人具体资料，但这些资料仅限于银行知晓，银行不得把客户的个人资料外泄。”瑞士银行固然可以用账号代码开设账户，但也必要查验身份证明和资金泉源证明，而且开设这种账户至少存入10万美元，每年至少要向银行付出300美元的保管费。瑞士银行的“保密”也不是铁板一块，在以下四种环境下，银行可交出客户信息：民事诉讼，债务清偿和休业，刑事诉讼，国际犯罪司法相助协议要求。瑞士是《连合国反腐败公约》的具名国，该公约有“资产追回”的规定，具名国有任务把外国腐败官员隐匿的资产返还给当事国，将这些资产用于国家发展项目投资，瑞士银行已将菲律宾前总统马科斯存在那里的5亿美元还给菲律宾当局，把尼日利亚前总统阿巴查存在那里的6亿多美元返还给尼日利亚当局。3.瑞士银行二战中扮演的脚色批驳参半瑞士银行在二战中扮演的脚色批驳参半。当时，纳粹德国想观察瑞士银行里犹太人和德国以为是“敌对国”的财产，银行保密法未能让纳粹德国的计划得逞。德国便称瑞士银行保密法陵犯了德国的“国家长处”，随后，德国公布其公民假如在瑞士银行开设账户将按“通敌罪”判处死罪。这更让瑞士坚信银行保密制度的紧张性，由于假如泄漏了一个德国人的账户信息，就意味着正法了这个德国人。以是说，二战期间瑞士银行的保密制度具有公理的一面，掩护了不少犹太人的资产，接济了不少人的生命。但是，由于瑞士奉行中立政策，二战期间的瑞士不左袒征战国的任何一方，为此，瑞士银行也为纳粹德国管理了大量战役经费，资助德国把掠夺犹太人和其他受害者的资产洗白。根据斯图尔特·爱泽斯泰特（历任美国驻欧盟大使、美国财务部副部长）提交的一个研究陈诉，在1939年1月到1945年6月30日期间，德国向设在柏林的瑞士国家银行转移了代价4亿美元（约合现在的39亿美元）的黄金，这些黄金被以为是从犹太人那里掠夺来的黄金饰品，在瑞士银行熔化后铸成金锭，用于战役经费。美国参议院银行业务委员会的一份陈诉也称“瑞士银行成为纳粹德国的银行”。二战发作时，在欧洲的犹太人大多把一生的积贮存入瑞士银行，由于此中很多人遭纳粹屠杀，这些受害者存在瑞士银行的资产就被银行私吞了。瑞士银行的前保安职员克里斯托夫·美里揭破说，瑞士银行烧毁了遭纳粹屠杀客户的资料，使他们的继承人无法继承存在银行里的这些资产。根据1946年友邦与瑞士告竣的《华盛顿协议》，瑞士同意向处理纳粹偷窃黄金的“三边黄金委员会”（由英国、美国和法国构成）交出代价2.5亿瑞士法郎的黄金，用于补偿遭到纳粹掠夺的人及他们的继承人。1995年创建的天下犹太人大会向瑞士银行追索二战期间犹太人存在瑞士银行的资产，但由于瑞士银行的保密制度，这项工作非常困难，对那些犹太后代来说，他们根本无法知道自己的先辈是否在瑞士银行存有资产，存有多少资产。而瑞士银行称，在瑞士银行存放的无人认领的资产只有3200万美元（1995年），而犹太人大会则以为至少有18亿美元，并要求瑞士银行交出180亿美元（加利钱和投资收益）。2000年11月20日，美国地区法官爱德华·R·客满公布天下犹太人大会诉瑞士银行案的裁决结果：瑞士银行向犹太人大会付出12.5亿美元，到2009年10月，已从这笔款子中向受害者或受害者后代付出了4.9亿美元4.瑞士银行业现状根据瑞士联邦法律，瑞士银行业由瑞士金融市场羁系局负责羁系。根据瑞士银行家协会的陈诉，2012年，瑞士金融行业总增长值(一年的毛收入)为620亿瑞士法郎，此中银行业为340亿瑞士法郎，占国内生产总值的6%；保险业为280亿瑞士法郎，占国内生产总值的5%。瑞士银行业的雇员共有183190名，占天下就业生齿的3.9%。瑞士有各类银行297家，银行总资产为27780亿瑞士法郎。这297家银行在国内设有3294家分行，5775台自动提款机，在国外设有263家分行。瑞士现有银行包罗大型银行两家，总资产13650亿瑞士法郎；州银行24家，总资产4820亿瑞士法郎；外国银行131家，总资产4060亿瑞士法郎；相助银行1家，资产1650亿瑞士法郎；资产管理银行47家，总资产1250亿瑞士法郎；地区储备银行66家，总资产1040亿瑞士法郎；私家银行13家，总资产620亿瑞士法郎；其他范例银行13家，总资产690亿瑞士法郎。这里必要阐明一下，瑞士的私家银行是银行业的“私家会所”，要想成为私家银行的客户，一样寻常要颠末私家银行的约请或老客户的先容，要求客户账户上的活动资产在100万美元以上，专门为富人提供理财服务，包罗资产保管、投资、税务安排等。2012年底，瑞士外洋直接投资累积额为10405亿瑞士法郎，占GDP的181%，此中银行业为784亿瑞士法郎，占7.5%。此中，三家瑞士银行跻身天下管理资产最多的十大银行行列。5.美国一亿美元重奖举报人，撬开了瑞士银行的保密制度 瑞士连合银行雇员布莱德雷·博肯菲尔德2007年向美国举报该银行资助美国公民逃税，引导美国公民用现金购置珠宝和艺术品存入该银行，使200亿美元的收入免交个人所得税。这导致美国对瑞士连合银行睁开税收诓骗观察。博肯菲尔德1988年进入银行业，先后在瑞士信贷团体、巴莱克银行和瑞士连合银行工作。这次举报让美国从瑞士连合银行4000多个美国公民账户那里追缴了4亿美元的税款。2012年9月11日，国税局拿出1.04亿美元嘉奖布莱德雷·博肯菲尔德，占涉税金额的26%，这是迄今美国嘉奖给逃税举报人的最大一笔奖金。针对这笔巨额奖金，来自爱荷华州的联邦参议员查尔斯·格拉斯利以为，1.04亿美元的奖金显然是当局拿出的一笔巨额财产，但是，它可以鼓励更多的人举报，为当局挽回了数十亿美元的税收丧失。美国对其公民（包罗绿卡持有者）在全天下的收入和资产征税，假如一中国人移民到美国或取得美国绿卡，则他以及老婆和后代在中国取得的全部收入和资产（包罗房产、银行账户和珠宝等）都要向美国联邦当局、州当局和地方当局报税，依照美国税法纳税。美国对逃税举报人给予涉税金额15%～30%的嘉奖，并对举报人保密。举报同一用“211表”填写，受理举报的所在是：IRS Whistleblower Office–ICE,1973 N. Rulon White Blvd., M/S 4110, Ogden, UT 84404，U.S. 本次举报震慑了把钱存入外国银行逃税的美国公民，33000多个在外国银行开设账户的美国公民自动到美国国税局投案自首，补交了50多亿美元的税款和罚款。瑞士连合银行终极向美国交出了4000多个美国公民账户信息，并交了7.8亿美元的罚款。瑞士连合银行的环球财产管理首席实验官拉乌尔·韦伊2013年10月19日在意大利被捕后引渡给美国。2013年12月16日，佛罗里达州劳德代尔堡联邦地方法院审理了韦伊税收诈骗案，在韦伊交了1050万美元保释金后获释，被允许在新泽西州的朋侪家候审直到2014年1月7日。这是美国发起的对瑞士银行的第一宗告状，它撬开了具有300年汗青的瑞士银行保密制度，瑞士在2009年修改银行保密法，帮忙各国观察逃税案件。美国要求11家瑞士银行交出全部美国公民的账户信息，到2012年1月份，有更多的瑞士银行向美国提交了美国公民账户信息。 2012年初，美国还告状天下上排名第13位的最古老的银行瑞士韦格林银行帮美国人逃税，韦格林银行认罪，认可在已往十年里替100多位美国人遮掩凌驾12亿美元的资产，此中有一部分是2008年瑞士连合银行被美国告状后转户过来的。韦格林银行被判罚5780万美元，并于2013年倒闭。6.银行保密制度成“过街老鼠” 博肯菲尔德的举报揭开了瑞士银行在保密制度掩护下的一些非法活动，使瑞士银行保密制度遭到国际社会的广泛质疑。根据波士顿咨询团体的陈诉，瑞士银行存放了2.1万亿美元的离岸资产，占天下离岸资产的27%。欧盟很快把打击逃税列为紧张议题，印度等新兴市场经济国家也紧跟厥后，欺压瑞士尽快放弃银行保密制度。2008年的金融危急使银行家的形象大损，在公众眼里，银行家就是贪婪的吸血鬼，一次又一次地把天下经济拉入泥潭。在这种配景下，要求瑞士放弃银行保密制度也就有了广泛的群众根本。美国是通过法律制裁欺压瑞士银行无条件交出美国公民账户信息，但英国和德国则通过双方协议的方式。这两个国家与瑞士的协议规定，本国公民在瑞士开设银行账户，银行必须一次性付清税款，然后每年代储户照章纳税，这和企业代替当局向职工征缴工薪税一样。假如银行推行了替储户原籍国当局代缴税的任务，可以不提供账户信息。英国预计可以通过这种税收协议，每年增长70亿英镑的税收。这种双边妥协的政策，被以为是瑞士银行的胜利。欧盟以为，英国和德国与瑞士告竣的在不公开账户信息条件下的代缴税任务，不会实现税收公正，由于既然隐匿账户信息，肯定有逃税活动，这违反了欧盟的相干法规，会被欧洲法院追究。于是，欧盟发起了与瑞士的团了解商，目标是各国实现银行间信息自动交换，这将彻底摧毁瑞士银行保密制度。瑞士这个最大的逃税天国一旦被攻克，诸如卢森堡和奥地利如许的不太著名的逃税天国也很快被瓦解。由于瑞士的法律把逃税分为“漏税”和“税收诓骗”两种，而前者在瑞士不属于刑事犯罪，而属于因个人疏忽造成的遗漏申报应税收入，以是，瑞士法律只对故意“税收诓骗”接纳法律举措。但在经合构造和20国团体的压力下，瑞士当局在2009年3月决定对外国银行客户取消这种区分，接纳国际尺度，即不管是“漏税”还是“税收诓骗”，都属于犯罪活动，同一为“逃税”。着实，欧盟早就对瑞士的银行保密制度不满，由于欧盟成员国的公民会把收入存入瑞士银行，躲避本国税务部分的监控，以到达逃税的目标。瑞士也不想给国际社会拦阻打击跨国逃税的不良印象，积极与银行界协商，夺取早日修改银行法，废除保密制度。7.打击腐败关键还是靠各国当局的刻意 由于这几年一些国家对瑞士银行接纳了法律举措，欺压瑞士银行交出账户信息，使一些盼望隐匿财产的人以为把钱存瑞士银行也不可靠，便把资产从瑞士银行转移到其他逃税天国，如开曼群岛、摩纳哥和一些亚洲国家。在天下反腐大天气下，瑞士银行藏污纳垢成了众矢之的，靠替客户埋伏不义之财毕竟要负担法律、政治和道德风险。瑞士放弃银行保密制度固然会临时失去一些客户，但这会让瑞士银行创建与各国当局精良的互动关系，镌汰市场摩擦，有利于瑞士银行业的康健可一连发展。连合国也不停推出天下反腐法规性文件和强有力的步伐，除了《连合国反腐败公约》外，还推出了被盗财产追索操持，该操持的紧张目标之一就是促进和规范天下各国公务员财产公示制度，追回被贪官转移到外国的资产。连合国毒品与犯罪题目办公室主任安东尼奥·马里亚·科斯塔以为，腐败陵犯了我们全部的人，与腐败作斗争是我们共同的责任。银行放弃保密制度是对连合国反腐操持的积极回应，它增长了腐败官员隐匿财产和贪腐证据的难度，纵然隐匿了财产也更轻易地被追回，这无疑会有用地遏制腐败分子的嚣张气魄，镌汰人民财产丧失。科斯塔说：“必须返还被盗取并非法转移出境的资产，这是一条新的根本原则。在追回资产方面，各国开展相助有了更大的空间，隐匿资产的方法和场合会越来越少，被隐匿的资产将更有大概返还。”但是，纵然天下全部国家都放弃银行保密制度，可查不查贪官、查的力度巨细还是由各国当局决定。着实，天下银行早就创建了各国官员财产公示数据库，各国都可以向其提出帮忙反腐哀求，可天下银行金融市场透明局局长吉恩·佩斯姆称，他们从未收到过某大国当局提出的帮忙反腐哀求。可见，我们不能对瑞士银行放弃保密制度对反腐的成效抱太大的盼望，这只是个外因，打击腐败关键还是靠本国当局的刻意这个内因。 | 
|手机版|Archiver|
( 桂ICP备12001440号-3 )|网站地图
发表于 2019-6-14 00:07:54