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环球范围内的税收征管信息将开始交换。克日，国家税务总局发布《非住民金融账户涉税信息尽职观察管理办法(征求意见稿)》(以下简称“征求意见稿”)，要求中国境内金融机构从2017年1月1日起辨认非住民账户，网络账户信息，尤其是在2017年年底前完成对存量个人高净值账户的尽职观察。 % x( u- S5 h& `
《中国谋划报》记者相识到，中国住民移民后即属于非住民账户，其在国内的金融账户信息属于上述办法网络范围，这部门账户信息将从2017年1月1日开始担当国内金融机构辨认、网络等尽职观察，并在2018年报送税收住民所在国。
- I* K \ s7 s. P. k. s. V社科院数据体现，现在我国每年的移民人数保持在19万人左右，而且呈上升趋势。值得注意的是，中国住民移民变成“非住民账户”后，其金融账户必要被境内金融机构辨认和网络。 0 h/ H/ S6 @, o0 A& \" A2 S( g
移民账户需申报 ' `7 f& ?; v4 l9 E8 j0 \) R1 M" }1 \
根据征求意见稿规定，中国境内的住民不必要申报账户信息，非住民账户则要共同金融机构申报涉税信息。
$ D# ?1 i4 G! {德勤税务合资人俞娜在担当媒体采访时表现，假如一个人已经成为境外国家或地区的税收住民，那么他在中国的金融账户则将被视为中国的“非住民账户”。其账户信息将会被网络、报送，未来也大概会交换给其税收住民所在国。 # Z; W; v) h0 ~9 `: K
比年来，中国住民大量移民外洋。来自美国移民局的数据体现:2016财年(2015年10月~2016年9月)美国当局共签发9947张EB-5签证，此中7512张发放给了来自中国的申请者，占比到达75.52%。 ! W' c ]! Q7 e
社科院数据体现，现在我国每年的移民人数保持在19万人左右，对于移民住民，其在中国的金融账户则会被视为“非住民账户”，属于此次辨认范围。也意味着从2017年1月1日开始，这部门账户信息将会被网络和报送。 * j& G# u( p+ e r& E
2016年1月18日，国税总局发布《多边税收征管相助公约》，2月1日此公约对我国收效，并决定自2017年1月1日起开始实行。
7 _% V0 e7 l# M# V# z( W为了推行金融账户涉税信息主动交换国际任务，税务总局明确规定了第一次信息交换时间是2018年。 2 u. H& H$ D" f i
普华永道金融行业税务及商务咨询服务合资人康杰以为，随着国内《个人所得税法》立法进程的加快，增强信息搜集和高收入个人所得税征管势必成为未来的趋势。假如未来通过金融账户涉税信息主动交换搜集的信息和个人的纳税申报实现比对，个人必要在税务合规上更为器重。 ; d8 G; V# V* o- F, ]2 s( ?
在他看来，现在金融机构都有较强的合规意愿，固然征求意见稿并没有规定严肃的处罚步调，但绝大多数金融机构不会对金融账户涉税信息主动交换造成阻力。 1 B8 |- l* y* E, O; `! ~% G
主动交换难度大 4 y$ e- W+ H6 O$ A1 c
根据上述征求意见稿， 2018年将完成对个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职观察。高净值账户是指制止2016年12月31日的金融账户加总余额高出600万元。
/ A& A8 A: L$ o4 w对于高净值账户，国家税务总局要求金融机构开展电子记载检索和纸质记载检索，同时扣问客户司理是否存在其负责的客户为非税收住民个人的环境。 6 _, W* e6 u( `2 N9 E
普华永道金融行业税务及商务咨询服务总监钱江涛以为，金融账户涉税信息主动交换实行最告急的作用是威慑力。由于信息交换的时间固然确定，但各国怎样使用这些信息并接纳相应的打击躲避税举动尚必要各国探索。 ; Q' W0 r& I9 n/ C, |6 k+ ?
此次网络信息不但包罗存款账户，还包罗证券经纪账户、理产业物、基金、信托筹划、聚集理产业物等在内的托管账户，具有现金代价的保险条约及私募投资基金的合资权益等其他账户。
. M; Q# A$ D9 y+ _9 J7 Y: \康杰以为，征求意见稿实际是中国签订国际条约的国内实行版，规范的是中国金融机构搜集外国企业和个人在华开立金融账户的信息。实际上，由于法制环境和外汇管制等诸多缘故原由，外国企业或个人在中国开设离岸账户用于避税的环境并不广泛，因此征求意见稿所规范的范畴并不是环球打击逃税的关键地区。
! v" b0 O* k; D' O' a“但征求意见稿通报的中国积极加入国际相助的信息非常关键，环球范围内金融账户信息的透明度会对纳税人税务合规提出更严酷的要求”。康杰说。
( V5 Z2 K9 v0 P0 t9 }) ]1 l% w2014年9月，我国在二十国团体(G20)层面答应将实行由G20委托经济相助与发展构造(OECD)订定的金融账户涉税信息主动交换尺度，旨在通过增强环球税收相助进步税收透明度，打击使用外洋账户躲避税举动。 2 |3 {; \6 S* B4 p* D5 L
上述征求意见稿正是中国落实金融账户涉税信息主动交换尺度的告急一步。 8 m1 v" A1 \/ P0 J( a, A0 Y4 e
不停以来，拥有日内瓦和苏黎世两个国际性金融中心的瑞士，在三百多年的时间里，瑞士银行业因其良好的服务和严酷的保密制度吸引了浩繁的国外客户。
( Y* V H4 U& i, G瑞士也成为富人的“避税天国”。金融产业为瑞士经济带来10%以上的增长值，远远高于其他发达国家银行业对经济的贡献比例。
4 _6 \1 ^9 n( l6 s% ?6 T& k北京华税状师事件所主任刘天永表现，环球范围内闻名的百慕大、BVI、开曼群岛等这些国际着名的避税地固然做出了加入CRS(共同申报准则)的答应，但是间隔实际实行还相距甚远，未来面对着来自各方优点群体的博弈。 | 
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发表于 2019-6-13 20:07:56